Код категории налогоплательщика. I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц Коды при заполнении 3 ндфл

2 Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

• 2.1 Примеры кодировки категории лиц:

3 Код наименования объекта в 3-НДФЛ

4 Код налоговой декларации 3-НДФЛ

5 Код страны 3-НДФЛ

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ Основная цель представления в налоговые органы подобной отчетности заключается в декларировании доходов налогоплательщиков. Как грамотно идентифицировать поступления? Для этого ФНС разработала порядок заполнения декларации по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. В соответствии с указанным документом код вида доходов в 3-НДФЛ в 2017 году вносится с помощью двузначных цифровых обозначений, четко определяющих источник поступления средств физлицу.

Титульный лист 3-ндфл: код страны, налогового периода и другое

Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2. В полях под заголовком «Место жительства налогоплательщика» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».
Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу. «Коды регионов» - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника «Коды регионов» (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

Код категории налогоплательщика в 3-ндфл

Для расчета значения по строке 130 (сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет) необходимо из строки 070 (39 000 руб.) вычесть значение строки 080 (0 руб.). Получаем сумму налога к доплате в бюджет в размере 39 000 руб Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» . Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую доплате в бюджет, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см.

рисунок 4). В пункте «Код по ОКТМО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)» . Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет.
В нашем примере Н.М.

Онлайн журнал для бухгалтера

• 03 – для поступлений от реализации ценных бумаг.
• 04 – для арендных поступлений.
• 05 – для поступлений от дарения.
• 06 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом уже был удержан подоходный налог.
• 07 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом еще не был удержан подоходный налог.
• 08 – для дивидендов.
• 09 – прочие виды поступлений.
• 1 – для поступлений от деятельности иностранной фирмы.
• 2 – для иных поступлений за пределами РФ.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ Точная категория налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2017 год указывается в соответствующей строке при составлении титульного листа отчетности. Значение меняется в зависимости от того, кто именно представляет информацию.

Образец 3-ндфл(13%) при стандартных налоговых вычетах

Действующий в 2017 г. бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.16 г.). КНД формы – 1151020. При формировании отчетности следует проставлять верные цифровые значения в отведенных полях, а денежные показатели вносятся в строки слева направо. Если цифровые величины равны нулю, требуется заполнить строки прочерками.

Инфо

Код страны 3-НДФЛ В соответствующей строке титульного листа обозначается код страны, гражданством которой обладает налогоплательщик. Для уточнения видов значения необходимо обратиться к Классификатору ОКСМ по Постановлению № 529-ст от 14.12.01 г. Для граждан РФ утвержден код «643», Армении – 051, Беларуси – 112, Украины – 804 и т.д.

Как заполнять коды в декларации 3-ндфл

Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность. Код категории налогоплательщика В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г.
№ ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Ф.И.О. и персональные данные Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте.

Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п.

Коды вида дохода в 3-ндфл

В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 - число, 01 - месяц, 1977 – год рождения. Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ.

Паспорт гражданина РФ имеет в нем код – 21. В пункте «Статус налогоплательщика» указывается статус физического лица - налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).

Внимание

Ведь обязанность по сдаче согласно налоговому законодательству может возлагаться на различных налогоплательщиков. Примеры кодировки категории лиц:

• 720 – зарегистрированный в статусе ИП гражданин.
• 730 – физлицо, занятое частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.).
• 740 – имеющий адвокатский кабинет специалист.
• 750 – работник, занятый в качестве арбитражного управляющего.
• 760 – гражданин, подающий декларацию с целью декларирования полученных от реализации объектов доходов или же ради оформления полагающихся по закону вычетов.
• 770 – зарегистрированное в статусе предпринимателя физлицо и работающее главой КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).

При внесении данных в декларацию, в частности в титульный лист, потребуется также заполнить и другие закодированные показатели. К примеру, это сведения о стране, ИФНС, виде документа и т.д.

Код страны россия в декларации 3 ндфл

Чтобы правильно ее пронумеровать, нужно в первые две ячейки вписать нули, а в третью – цифру один.

• Количество страниц данного бланка 3-НДФЛ. При проверке декларации налоговому инспектору удобно сразу видеть, из скольких страниц состоит полученный бланк. Поэтому после поля, в котором физическое лицо должно указать свой контактный телефон, имеется строка, предназначенная для указания числа листов. Если налоговая декларация включает в свой состав семь страниц, то подобная информация отображается следующим образом: “007”.
• Пустые поля. Иногда некоторые ячейки, например, район, населенный пункт или адрес налогоплательщика за пределами Российской Федерации, заполнять не нужно. Для того чтобы дать понять налоговому инспектору, что эти поля остались именно пустыми, а не забытыми, в каждой клетке необходимо проставить прочерк.
• Дата.

Код страны россия в декларации 3-ндфл

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999. Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Порядок). Н.М.

В статье расскажем, какие цифры проставлять в коде страны при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2018 год.

Как узнать код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ

Каждому наименованию государства соответствуют определенные краткие обозначения, один цифровой и два буквенных. Все они собраны в ОКСМ - Общероссийском классификаторе стран мира, который гармонизирован с международным.

Важно!

В декларации нужно проставлять только цифровой код. Буквенное обозначение недопустимо.

Согласно этому классификатору, для России установлены следующие обозначения:

В 3-НДФЛ поле с таким кодом государства встречается не один раз. Впервые - на титульной странице. Здесь проставляется числовой код того государства, гражданином которого является человек, заполняющий декларацию. Для лиц без гражданства - код страны, выдавшей удостоверяющий личность документ.

Пример 1

Петр первый раз заполнял 3-НДФЛ и невнимательно читал инструкцию. В поле с кодом он поставил трехбуквенное обозначение « RUS ». Налоговая такую декларацию не приняла, так как код должен быть числовым.

Большинство налогоплательщиков-граждан РФ ставит в 3-НДФЛ код страны Россия (643). Однако иностранцы, которые работают здесь и признаются налоговыми резидентами по п.2 ст.207 НК , указывают в этом поле код своего государства. Приведем коды некоторых стран ближнего зарубежья.

Пример 2

Сергей в 2019 г. планирует получать налоговой вычет за расходы на обучение детей. По итогам 2018 г. он взял на работе справку о доходах 2-НДФЛ. Сергей гражданин России. Значит, ему нужно указать в справке и 3-НДФЛ код страны 643.

Когда граждане декларируют доходы, полученные из иностранных источников, они заполняют в налоговом отчете Лист Б. На нем также нужно указать код государства - того, где находится источник дохода. Классификатор тот же - ОКСМ.

Пример 3

Вадим, гражданин России, вкладывает деньги в иностранные компании. В 2018 г. он получил дивиденды от американского инвестиционного фонда. При заполнении листа Б он указал числовой идентификатор страны источника дохода 840 (США).

Для того чтобы сократить размер налогооблагаемой базы, физические лица должны подать на проверку декларацию, вмещающую с себя отчет о произведенных ими расходах и заработанной прибыли.

Однако как правильно вписать код категории налогоплательщика и номер корректировки в , известно далеко не всем. Поэтому текст статьи посвящен расшифровке данных кодов, а также некоторым дополнительным нюансам.

• Бланк декларации можно просмотреть и скачать по .
• Образец 3-НДФЛ за 2017 год размещен по .
• Скачать программу, с помощью которой заполняется декларация, можно .

Действующим законодательством предусмотрена такая возможность, как возмещение подоходного налога для различных категорий физических лиц.

Это могут быть налогоплательщики, являющиеся индивидуальными предпринимателями, частные юристы, а также некоторые другие физические лица. Для того чтобы налоговый агент смог понять, кто именно претендует на вычет, придумана ячейка «код категории налогоплательщика».

ВНИМАНИЕ! Все коды, шифрующие категории претендентов на возмещение НДФЛ, приведены в Приложении 1, которое издано в качестве дополнения к документу под названием “Порядок заполнения формы налоговой декларации”. Данное приложение было введено в действие Федеральной налоговой службой с 24 декабря 2014 года с помощью специального приказа (под номером ММВ-7-11/671).

Где необходимо указывать категорию

Любое физическое лицо, заполняющее форму 3-НДФЛ, столкнется с кодом категории налогоплательщика практически сразу.

На титульной странице налоговой декларации после ее названия идет строка, в которую нужно вписать код корректировки и налоговый период. Также в ней необходимо проставить номер того органа, в который будет передан на проверку документ. Затем строкой ниже требуется указание кодов страны и категории налогоплательщика.

Правила внесения кода

В форме декларации за 2017 год для написания категории налогоплательщика предназначены целых три пустых клетки. Поскольку коды, шифрующие категории, как правило, трехзначные, то не должно остаться ни одной пустой ячейки.

Сам код необходимо вносить в документ аккуратно и следить за тем, чтобы каждая цифра была четко вписана в ячейку и не выходила за ее пределы. Если физическое лицо приняло решение оформлять декларацию вручную, то весь документ должен быть заполнен чернилами одного цвета – черными или синими.

Следует отметить, что если налогоплательщик по ошибке указывает не тот код, который нужно, то исправления в бланке 3-НДФЛ не допускаются. В подобной ситуации нужно повторно распечатать испорченную страницу и написать уже правильные цифры кода категории налогоплательщика.

Существующие коды и их расшифровки

На сегодняшний день действует шесть вариантов трехзначных цифровых комбинаций, которые могут быть указаны в поле декларации, требующем проставления такой отметки, как категория налогоплательщика.

Все они начинаются с цифры семь и заканчиваются нулем, то есть отличаются всего лишь вторым знаком в комбинации. В бланке 3-НДФЛ претендент на вычет должен проставить один из нижеприведенных кодов:

1. 720 – если налогоплательщик, заполняющий декларацию, на законных основаниях осуществляет предпринимательскую деятельность, при этом продолжая оставаться физическим лицом (то есть он не открывает какую-либо фирму, предприятие либо организацию);
2. 730 – если физическое лицо, желающее осуществить возврат подоходного налога, является должностным лицом, имеющим право на оформление и свидетельствование различной документации (нотариус);
3. 740 – если претендент на начисление налоговой скидки ведет судебные дела, а именно выступает в данном процессе в роли защитника и при этом работает не на государственную организацию (частный адвокат);
4. 750 – если налогоплательщик, подающий на рассмотрение бланк 3-НДФЛ, входит в состав сотрудников какой-либо из организаций арбитражных управляющих, которые регулируются самостоятельно. При этом он должен быть гражданином России и заниматься частной деятельностью, которая состоит в выполнении полномочий публично-правового рода;
5. 760 – если налогоплательщик не принадлежит ни к одной из вышеперечисленных категорий, а сдает декларацию на основании статьи номер 227 (первый пункт) или 228. Либо если претендент на возмещение налога обладает правом на уменьшение налогооблагаемой базы в соответствии с текстом одной из статей Налогового кодекса: с 218 по 221;
6. 770 – если физическое лицо оформлено как индивидуальный предприниматель, деятельность которого непосредственно связана с ведением хозяйства крестьянского типа. Например, это налогоплательщики, возглавляющие сельский совет.

Номер корректировки

Также на титульном листе бланка декларации от претендента на возврат НДФЛ требуется проставление номера корректировки. Это самая первая ячейка, состоящая из трех клеток, идущая сразу после названия документа, которое указано жирным шрифтом.

Номер корректировки существует для того, чтобы налоговые агенты сразу могли видеть какая это по счету декларация, поданная одним и тем же физическим лицом на протяжении указанного в ней налогового периода.

Как указывать номер

Данный номер, как правило, состоит из одной цифры. В первую очередь, прописывается нужная цифра, а затем ставится два прочерка. Заполнять ячейку, в которую требуется вписать номер корректировки, необходимо следующим образом:

• 0 – если налогоплательщики передают на проверку декларацию первый раз за год, указанный в документе в качестве налогового периода;
• 1 – если физическое лицо отправляет документ на рассмотрение повторно. Зачастую это происходит, если при оформлении предыдущего бланка были допущены ошибки, и налоговый инспектор потребовал их исправить;
• 2 – если претендент на возмещение подоходного налога переоформляет либо просто подает на проверку форму 3-НДФЛ третий раз за год. Так случается, когда одно физическое лицо имеет право одновременно на несколько вычетов и решает их получить на протяжении одного налогового периода. Например, это может быть оформление компенсации за обучение, за медицинские услуги и за покупку имущественного объекта.

Несколько клеток для данного номера отведены не просто так. В некоторых редких ситуациях физические лица подают форму 3-НДФЛ больше десяти раз, и тогда им нужно указывать уже двухзначный код.

Когда сдавать декларацию на рассмотрение

Например, это налоговые скидки, предоставляемые за социальные расходы (оплата медицинских услуг, приобретение лекарств, взносы благотворительного характера, расходы на образование). Таким образом, если налогоплательщик после оплаты услуги, принадлежащей к социальному типу, прождет более трех лет и только потом отправит на проверку декларацию, то его налогооблагаемую базу не сократят.

Торопиться со сдачей документа также не стоит. Сдавать 3-НДФЛ в налоговый орган нужно только тогда, когда завершится год, на протяжении которого физическое лицо израсходовало денежные средства на оплату услуг, предполагающих начисление вычета. Если же налогоплательщик претендует на компенсацию за обеспечение ребенка, то отправлять и заполнять документ можно когда угодно.

При формировании декларации налогоплательщики обязаны часть данных представить в зашифрованном виде – код вида дохода 020 в 3-НДФЛ проставляется согласно утвержденному законодательно регламенту. Где взять нужные данные? Как правильно заполнить коды в справке 3-НДФЛ – кто сдает, расскажем отдельно в этой статье.

Основная цель представления в налоговые органы подобной отчетности заключается в декларировании доходов налогоплательщиков. Как грамотно идентифицировать поступления? Для этого ФНС разработала порядок заполнения декларации по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. В соответствии с указанным документом код вида доходов в 3-НДФЛ в 2017 году вносится с помощью двузначных цифровых обозначений, четко определяющих источник поступления средств физлицу.

Применение такой кодировки минимизирует ошибки и неточности при обработке данных и ускоряет процедуру занесения сведений в общую компьютерную базу данных. При этом обязательными к отражению считаются как поступления, полученные в РФ, так и доходы за ее пределами. Указанная информация вносится в стр. 020 листа А (для РФ) или стр. 031 листа Б (для прочих стран). Обязанность по заполнению возлагается на граждан, кроме ИП и самозанятых лиц.

Примеры кодировки доходов:

• 01 – для поступлений от реализации недвижимых объектов.
• 02 – для поступлений от реализации прочего имущества, в т.ч. транспорта.
• 03 – для поступлений от реализации ценных бумаг.
• 04 – для арендных поступлений.
• 05 – для поступлений от дарения.
• 06 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом уже был удержан подоходный налог.
• 07 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом еще не был удержан подоходный налог.
• 08 – для дивидендов.
• 09 – прочие виды поступлений.
• 1 – для поступлений от деятельности иностранной фирмы.
• 2 – для иных поступлений за пределами РФ.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Точная категория налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2017 год указывается в соответствующей строке при составлении титульного листа отчетности. Значение меняется в зависимости от того, кто именно представляет информацию. Ведь обязанность по сдаче согласно налоговому законодательству может возлагаться на различных налогоплательщиков.

Примеры кодировки категории лиц:

• 720 – зарегистрированный в статусе ИП гражданин.
• 730 – физлицо, занятое частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.).
• 740 – имеющий адвокатский кабинет специалист.
• 750 – работник, занятый в качестве арбитражного управляющего.
• 760 – гражданин, подающий декларацию с целью декларирования полученных от реализации объектов доходов или же ради оформления полагающихся по закону вычетов.
• 770 – зарегистрированное в статусе предпринимателя физлицо и работающее главой КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).

При внесении данных в декларацию, в частности в титульный лист, потребуется также заполнить и другие закодированные показатели. К примеру, это сведения о стране, ИФНС, виде документа и т.д. Рассмотрим некоторые из значений подробнее.

Код наименования объекта в 3-НДФЛ

Этот показатель предназначен для обозначения вида приобретенной недвижимости. Значение различается в зависимости от того, какой объект купил налогоплательщик. В частности, Порядок заполнения отчета устанавливает следующие значения:

• 1 – для объекта-жилого дома.
• 2 – для объекта-квартиры.
• 3 – для объекта-комнаты.
• 4 – для объекта доли в указанных видах недвижимости.
• 5 – для объекта-участка земли под ИЖС.
• 6 – для объекта-участка земли с приобретенным для жилья домом.
• 7 – для объекта-дома с участком.

Код налоговой декларации 3-НДФЛ

При сдаче отчетности налогоплательщику необходимо, в первую очередь, обращать внимание на актуальность применяемой формы. Если декларация представлена на устаревшем бланке, это вызовет отказ в приемке документа. Действующий в 2017 г. бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.16 г.). КНД формы – 1151020. При формировании отчетности следует проставлять верные цифровые значения в отведенных полях, а денежные показатели вносятся в строки слева направо. Если цифровые величины равны нулю, требуется заполнить строки прочерками.

Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, которая действовала в том периоде, когда был получен доход или заявлены налоговые вычеты. В частности, отчитываясь за 2015 год, используйте бланк, утвержденный приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671 .

Порядок заполнения

Заполняется декларация по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам .

В состав декларации обязательно включайте:

• титульный лист;

• раздел 1;

• раздел 2.

Остальные разделы и листы включайте в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

ИНН

В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Номер корректировки

Если подаете обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--».

Код страны

В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Ф.И.О. и персональные данные

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Статус налогоплательщика

В этом поле нужно указать, является ли гражданин или Российской Федерации.

Если гражданин находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2. Прочтите в статье, .

Местожительство

В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.

Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.

В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только .

Номер контактного телефона

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист А

Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.

Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.

По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.

По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».

По строке 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По строке 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя поставьте прочерки.

По строке 050 укажите ОКТМО организации, от которой получен доход.

По строке 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН (если есть).

По строке 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По строке 080 укажите сумму дохода, с которой нужно заплатить налог (налоговую базу).

По строке 090 отразите сумму исчисленного налога. Ее вы получите, умножив налоговую базу (строка 080 ) на ставку налога , указанную выше в строке 010 .

Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов А, сколько вам необходимо (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист Б

Курс Банка России для доллара США на дату выплаты дивидендов и налога составил 40,5304 руб./USD (условно).

В России в 2015 году такой доход облагался НДФЛ по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ). Не позднее 30 апреля 2016 года Кондратьев должен подать в налоговую инспекцию по своему местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Организация, в которой работает Кондратьев, всю сумму НДФЛ с его зарплаты удержала и перечислила в бюджет полностью. Поэтому он решил эти доходы в виде зарплаты в декларации не указывать. Такое право ему дает пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

При заполнении листа Б декларации Кондратьев указал:

– по строке 010 – код страны – 840 согласно ОКСМ;
– по строке 020 – наименование организации, используя буквы латинского алфавита, – HOLDING LIMITED;
– по строке 030 – код валюты – 840 согласно Общероссийскому классификатору валют;
– по строке 040 – дату получения дохода – 15.10.2015;
– по строке 050 – курс доллара США к рублю, установленный Банком России на 15 октября 2015 года, – 40,5304 руб./USD;
– по строке 060 – сумму дохода в долларах США – 625 долл. США;
– по строке 070 – сумму дохода в пересчете на рубли – 25 331,5 руб. (625 USD × 40,5304 руб./USD);
– по строке 080 – дату уплаты налога – 15.10.2015;
– по строке 090 – курс доллара США к рублю, установленный Банком России на 15 октября 2015 года, – 40,5304 руб./USD;
– по строке 100 – сумму налога, уплаченную в долларах США, – 62,5 долл. США (625 USD × 10%);
– по строке 110 – сумму налога, уплаченную в США, в пересчете на рубли – 2533 руб. (62,5 USD × 40,5304 руб./USD);
– по строке 120 – сумму налога, начисленную в России по ставке 9 процентов,– 2280 руб. (25 331,5 руб. × 9%);
– по строке 130 – сумму налога к зачету – 2280 руб. (2280 руб. < 2533,15 руб.).

12 февраля 2015 года Кондратьев представил в инспекцию по местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ .

Вместе с декларацией Кондратьев передал в инспекцию документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами России, подтвержденный налоговым органом США.

Лист В

Лист В заполните только в случае, если вы являетесь предпринимателем, адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим или главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

По каждому виду деятельности заполните отдельный лист В.

В пункте 1 по строке 010 выберите вид деятельности. Если гражданин осуществляет сразу несколько видов деятельности (например, одновременно является арбитражным управляющим и индивидуальным предпринимателем), то такие доходы надо отразить обособленно. То есть по каждому виду деятельности заполните отдельный лист В.

По строке 020 укажите код вида предпринимательской деятельности предпринимателя. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРИП, которую выдает ИФНС России, при ее отсутствии можно определить код самостоятельно с помощью постановления Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст. Адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие в этом поле проставляют прочерки

В пункте 2 по строкам 030–060 укажите суммы доходов и расходов на основании первичных документов или книги учета доходов и расходов, утвержденной приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

По строкам 070–080 приведите суммы, выплаченные физическим лицам на основании трудовых договоров, которые действовали в отчетном году.

Строку 100 заполните только в том случае, если нет документально подтвержденных расходов. Укажите сумму расходов, которая учитывается по нормативу. Для этого общую сумму дохода (строка 030 ) нужно умножить на 20 процентов (п. 8.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

В пункте 3 по строке 110 укажите общую сумму дохода. Для этого нужно сложить показатели всех строк 030 по одному виду деятельности.

По строке 120 отразите сумму профессионального налогового вычета. Для этого сложите показатели строк 040 по указанному виду деятельности.

По строке 130 укажите сумму начисленных авансовых платежей. Возьмите ее из налогового уведомления, которое должна направить ИФНС России.

По строке 140 укажите сумму осуществленных авансовых платежей. Посмотреть такую сумму можно в платежном поручении (п. 8.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671) .

Если заполнено несколько листов В, итоговые данные рассчитайте на последнем из них. Такие правила установлены в пункте 8.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Строки 150–160 заполняются исключительно главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Пункт 5 заполняют только предприниматели, которые участвовали в контролируемых сделках, самостоятельно скорректировали налоговую базу и хотят доплатить налог (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Лист E1

В листе Е1 рассчитайте сумму стандартных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены в соответствии со статьями 218 и 219 Налогового кодекса РФ.

По строке 010 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (3000 руб. в месяц).

По строке 020 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (500 руб. в месяц).

По строке 030 отметьте, сколько месяцев доход гражданина не превышал 280 000 руб. Этот показатель важен для расчета вычета на детей, так как он предоставляется до месяца, в котором доход превысит эту сумму.

По строкам 040–070 отразите суммы стандартных вычетов на детей, предоставленных по различным основаниям.

По строке 080 рассчитайте итоговую сумму стандартных вычетов (сумма строк 010–070 ).

По строке 090 укажите сумму пожертвований. Такая сумма не должна превышать 25 процентов от общей суммы дохода. Подтвердить этот расход можно на основании договора с организацией, которая получает пожертвования, платежных поручений и иных документов.

По строке 100 вы можете отразить сумму, выплаченную за обучение, но не более 50 000 руб. за год. Плату за обучение можно определить на основании договора с учебным учреждением и платежных документов.

По строке 110 укажите сумму расходов, потраченных на лечение. Подтвердить такие расходы вы можете на основании договора с учреждением, справки об оплате услуг и других платежных документов. При этом общий размер социального налогового вычета за год на образование, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительную часть трудовой пенсии и добровольное страхование жизни не должен превышать 120 000 руб.

По строке 120 укажите общую сумму расходов, для этого сложите строки 090–110 .

По строке 130 укажите расходы гражданин а на:

• собственное обучение;

• обучение по очной форме его брата или сестры до 24 лет.

По строке 140 отразите расходы на лечение и приобретение медикаментов.

По строке 150 укажите расходы на добровольное страхование жизни (при учете, что договор заключен на срок не мене пяти лет).

По строке 160 укажите расходы на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Строка 170 – итоговая по пункту 3 листа Е1. В ней укажите сумму социальных вычетов по строкам 130–160 .

По строке 171 – укажите общую сумму социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.

По строке 180 – укажите общую сумму социальных налоговых вычетов. Ее определите путем вычитания значения по строке 171 листа Е1 из сумм значений строк 120 и 170 листа Е1.

По строке 190 укажите общую сумму всех стандартных и социальных вычетов по декларации. Определите путем суммирования значений строк 080 и 180 листа Е1.